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新乡白鹭投资集团有限公司 关于专项审计调查报告的整改报告

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新乡市审计局:

       新乡白鹭投资集团有限公司收到你局出具的专项审计调查报告(新审企调报〔2019〕1号),此次审计调查报告针对白鹭集团近年来的经营管理投资情况,从债务管理、企业投资、经营风险等方面提出了十六个问题,对白鹭集团2016-2018年的整体经营情况评价比较客观、公正,分析问题透彻,审计建议中肯。白鹭集团公司对此高度重视,组织公司高管层及有关部门对审计报告进行学习研究,并多次召开专题会议,认真分析问题产生的原因,研究解决问题的办法,制定切实可行的措施和方案,落实整改事项。现对照审计调查报告逐一将问题整改情况报告如下:

       一、关于因政府指示或要求而办理的事项,形成了资产损失问题

       (一)为新乡市重点建设工程项目提供履约保证

       2013年7月,依据市政府的《会议纪要》和市国资委文件批复要求,公司为河南中建公共工程开发建设有限公司承建的新乡市工人文化宫(文化艺术中心)项目、新乡市共产主义大桥项目(后续工程)共计6.59亿元的债务提供连带责任担保(履约保证金),与项目建设单位河南中建公共工程开发建设有限公司签订《保证合同》。截止2019年7月底,两项目尚有本息约5512.27万元待支付,存在一定的风险。

       公司一直关注此担保事项风险,并经常和河南中建公共工程开发建设有限公司保持联系,了解工程款结算进度。2018年8月,公司专门向市财政局汇报了担保情况并提示相关风险,要求市财政局尽快解决此事。但目前因工程决算审计等诸多因素,涉及多个部门,审计进程缓慢,工程余款仍未结清,公司的连带担保责任仍未解除,存在或有债务的风险。下一步,公司仍将持续关注此事进展,积极向市财政局反映,尽力减轻自身担保风险。

       (二)新乡万利创业风险投资中心,投资余额3080万元难以收回的问题

新乡万利创业风险投资中心与2010年8月成立,合伙人共有16名,白鹭集团代表市政府出资7000万元。2015年万利基金因个别投资项目退出,白鹭集团已收回3920万元,目前还有3080万元未收回。白鹭集团当时因没有投资专业人才和风投经验,不参与新乡万利的日常经营及投资项目的管理,仅以出资额为限,承担有限责任。新乡万利先后投资高远控股、新亚纸业、安阳凤凰光伏等企业,这些企业目前经营困难,且有大量司法诉讼,白鹭集团3080万元投资款的收回存在不确定性。目前新乡万利基金管理人在多方努力寻求退出途径,并积极运作新投资项目,尽量减少投资损失。公司依法向基金管理人提出加强对投资项目管理的建议,公司也将主动参与对投资项目的调研和监管。

       (三)借给新乡市处置河南飘安集团公司债务问题协调小组5000万元未收回,形成不良资产

       2012年,环宇电源公司因受被担保企业河南飘安集团债务危机影响,被各家银行抽贷。根据新乡市政府指示,2013年4月,白鹭集团公司将5000万元借给新乡市处置河南飘安集团公司债务问题协调小组,市政府将该笔款项用于救助环宇电源,市政府承诺将其持有的新乡银行5.1%的股权转让给白鹭集团也未到位。目前环宇电源进入破产程序,协调小组也已经撤销,借款收回存在重大风险。

       公司多次向市政府请示并催要该笔款项。2019年2月25日,市政府第九次常务办公会研究决定:鉴于河南环宇已进入破产程序,由市司法局向市中级人民法院申报债权,追回资产用以偿还白鹭集团,若不足以偿还5000万,再考虑将政府所持有的部分银行股权予以划转。

(四)新乡白鹭印染有限公司投资款、借款696。12万元未收回

       新乡白鹭印染有限公司于2004年4月组建,并于2010年8月注销。为解决白鹭印染公司银行借款到期无法偿还的问题,经市政府协调,白鹭集团公司于2007年6月借给白鹭印染公司500万元用于还贷,等白鹭印染改制资产转让变现时归还白鹭集团。2007年白鹭印染资产转让金全部缴入财政。除归还资金3。88万元,借款余额496。12万元及原投资款200万元,共计696。12万元无法收回。

 

       公司多次向市政府反映,请求解决。原白鹭印染清算组负责人口头答复:目前白鹭印染清算仍未结束,清算组账户留有部分资金,待清算工作结束后,将剩余资金划给白鹭集团核销损失。

       二、关于合资参股事项,造成资产损失问题

       (一)新乡市润洋化纤股份有限公司660万土地投资和厂房工程款134.69万元形成损失

       润洋公司于2005年8月8日成立,鄢陵县恒发棉业有限公司和新乡化纤股份有限公司,共出资3300万元,其中:恒发棉业以货币出资2640万元,占出资比例80%;新乡化纤以工业土地(35。39万平方米)评估价660万元出资,占出资比例20%。润洋公司建成后一直未投产。  2015年10月8日,润洋公司未经股东会决议,擅自将23。5万平方土地抵押给农业发展银行鄢陵县支行,为恒发棉业5710万元二年期贷款提供担保。后因恒发棉业未能按期偿还贷款,许昌市中级人民法院对抵押土地的土地使用权予以评估、拍卖、变卖。新乡化纤已全额计提“减值准备”,形成投资损失660万元。另润洋公司欠新乡白鹭房产公司工程款134。96万元也无法收回,形成损失。

       新乡化纤不是新乡市润洋公司实际控制人,因大股东隐瞒或故意违规,小股东不能获得知情权,造成信息获悉滞后,不能实施有效监督,给维权带来困难。但是从另一方面说,新乡化纤投资事后监管缺位,也是造成问题的原因之一。公司法律部门将按照公司法和公司章程的规定,依法对润洋公司及其大股东提起法律诉讼,通过法律途径追索资产,赔偿损失,维护权益。

       (二)对新乡市康华精纺有限公司土地投资450万元形成损失

       康华公司成立于2006年8月15日,新乡市康乐化纤有限公司、新乡化纤有限公司公司和新乡市宏力有限公司共出资2250万元,其中:康乐公司以货币出资1575万,占出资比例70%;新乡化纤以工业土地(14。13万平方米)评估价450万元出资,占出资比例20%;宏力公司出资225万元,占出资比例10%。主要生产高档人棉纱和精纺高支纱。2014年11月7日,康华公司未经股东会决议擅自将该土地抵押给中信银行新乡分行,为康乐公司1100万元一年期贷款提供担保。后因康乐公司未能按期偿还贷款,新乡市红旗区人民法院于2107年10月18日下达判决书,判处康华公司承担担保责任。新乡化纤已全额计提“减值准备”,形成投资损失450万元。

       新乡化纤不是康华公司实际控制人,因大股东隐瞒或故意违规,小股东不能获得知情权,造成信息获悉滞后,不能实施有效监督,给维权带来困难。但是从另一方面说,新乡化纤投资事后监管缺位,也是造成问题的原因之一。公司法律部门将按照公司法和公司章程的规定,依法对康华公司及其大股东提起法律诉讼,通过法律途径追索资产,赔偿损失,维护权益。

       三、关于经营发展方面的问题

       (一)新乡白鹭新材料公司资产闲置(4115.83万元)

       白鹭新材料公司年产3000吨PVC高强度纤维和PVC膜项目一期于2016年11月建成投产。由于市场形势变化、信息封锁、价格、以及石棉在我国没有强制退出等原因,高强高模维纶纤维在国内外销售不尽如人意,公司从大局出发,通盘考虑,于2017年4月份,暂停生产。高强高模维纶纤维是一种良好的水泥增强材料,无毒无害、稳定性强,被工信部列入代替石棉目录及国家军民融合深度发展纤维新材料推荐目录。由于是新材料,被市场认识到认可再到使用,有一个不断渐进的过程,对新材料市场更是需要较长时间的培育。按照国家政策把石棉退出市场后,该产品预计有较大的市场需求和增长的空间。

       (二)新乡市华鹭科技有限公司开台率不足

       新乡市华鹭科技高档针织面料一期于2017年9月建成投产,完成投资额3564万元,有大圆机50台,目前开工率在40%左右。建设华鹭是为了公司战略需要。集团公司确定了“做强纤维主业,打造全产业链”的战略目标,华鹭科技是集团公司产业链延伸的一部分,生产高档针织面料,为客户提供高品质的产品,将是白鹭集团新的经济增长点。由于下游客户开发和市场培育需要一定过程,短时间内难以获得较好的经济效益。此外,开工率不足的原因还因为所处的区域位置离市场较远。面料市场主要在粤、江、浙、沪,新乡市还没有形成自己的原料、面料市场,本地产业链也不完整,缺少高端染整装备(染整要到浙江),造成推销成本较高,市场竞争力较弱。同时国内普通面料产能过剩,江浙、广东、山东开工率普遍在30%左右。国内生产成本持续升高,部分订单流入到东南亚国家。美国加征关税进一步加剧面料市场竞争行情。下一步华鹭将努力开拓市场高端客户,发挥比较优势,细分市场,细分客户,与大客户建立战略合作伙伴关系,建立快速有效地营销机制,力争早日获得经济效益。

       (三)新疆白鹭纤维有限公司短期内无法弥补亏损

       新疆白鹭2013年10月建成投产,生产棉浆粕产品。2014~2018年累计亏损7890万元。亏损原因分析:(1)环保升级改造投资大。受国家环保政策调整的影响,新疆当地污水排放执行标准从三级升至一级,并要求达标废水综合利用。因此新疆白鹭先后增建了污水深度处理反应池等环保设施,投资2349万元,环保运行费用2185万元,每吨浆治污成本增加260多元。同时因环保因素停机累计7个月,严重影响经营效益。(2)短绒市场价格波动。2015~2017年短绒价格从3500元/吨上涨到7000多元/吨,甚至到了市场断货程度,致使公司经营困难,2016年停机5个月,2017年停机5个月。(3)受产品定价制约。由于棉浆粕定价与短绒价格脱钩,短绒价格过高时,棉浆粕生产亏损严重,无利可图。

       在公司的大力支持下,新疆白鹭积极挖潜改革、节能降耗,2018年实现利润1052.54万元,2019年1至7月累计实现利润628万元,弥补亏损可期。

       (四)天津孚信阳光科技公司发展存在不确定性

       天津孚信阳光科技有限公司于2017年8月28日成立,注册资本为人民币13710万元。新乡化纤认缴出资4350万元,占注册资本的31%,目前已实际出资2819万元。2018年度,孚信实现利润总额-549万元。亏损的主要原因:生产的光致变色材料属于新材料行业,目前尚处于市场开拓期,下游客户的市场应用也处于技术攻克阶段。同时天津空港经济区不允许化工生产企业入驻,孚信目前只能做产品研发等工作,2018年末到现在,公司没有正式生产,为保证客户的订单需求,采取委托外部加工的方式。

       2019上半年,孚信加大市场开拓和调研,扩展公司产品的应用范围,并同特定客户采取多种合作共赢的销售模式,目前已消化了前期形成的大部分库存。孚信在空港经济区建立了综合研发中心,充实了研发人员,重新确立研发的重点方向。同下游客户和高校合作,研究拓展公司产品在涂料、花卉等新领域的应用和推广。目前正与新乡工业园区有关方面接触考虑将生产厂址搬到新乡。孚信今年的经营目标是保持盈亏平衡,计划在2020-2021年实现一定的销售规模,并实现盈利。

       (五)河南新乡联达纺织股份公司欠新乡化纤货款及代偿其银行贷款共计2090.68万元形成资产损失

       2012年至2013年,新乡化纤与联达公司和广发行新乡支行、新乡银行人民路支行分别开展“厂商银”业务。在业务开展过程中,新乡化纤贸易风险识别防范不到位,为扩大销售同意联达公司用银行承兑汇票敞口部分提货。前期联达公司均能按期付款,后来因联达公司陷入新乡市中小企业互保危机,资金链断裂,联达公司无力偿还银行敞口部分,新乡化纤作为担保方为联达公司偿还了1715.78万元,加上联达公司欠新乡化纤货款389.80万元,共计2105.58万元。

       2013年3月和2015年5月新乡化纤分别就货款及代偿款本息向法院提起诉讼。在执行阶段,新乡化纤多次到新乡市中级人民法院和获嘉县人民法院执行局督促执行,向到新乡化纤来调研的中级法院领导反映执行事宜,并到获嘉县检察院申请法律监督。因联达公司无可执行财产,新乡市中级人民法院2018年6月裁定终结执行。扣除已收到执行款14.90万元,尚有2090.68万元不能偿还形成损失。

       四、其他方面的事项

       (一)企业债务规模增大,债务负担不断加重问题

       近年来,白鹭集团公司在市委市政府的正确领导下,按照“做强纤维主业,打造全产业链”整体战略,加快发展,积极推进项目建设。2016-2018年度,白鹭集团谋划实施了2*2万吨氨纶、3*2万吨氨纶、1万吨新型纤维素长丝、绿色纤维、倍捻、面料、冷端印花等多个项目,总投资近35亿元。企业资产规模也从69.94亿元增长为95.42亿元,因项目发展较快,使得企业融资规模逐年增长,债务负担不断加重,但资产负债率处于稳健水平,企业信用状况良好,融资能力较强,公司债务负担总体可控。下一步,公司将会适度举债,积极防范各类金融风险。

       (二)对北京双鹭的控制逐步失去

       1994年12月,北京白鹭园生物技术有限责任公司成立,公司出资960万(占80%股份)。1998年10月,公司追加投资1110万元,占北京双鹭公司股份的65%。2000 年 6 月,公司将其持有的双鹭药业 17%股权,分别转让给泰山绿色产业有限责任公司等三家法人;将其持有的双鹭药业 3%股权,分别转给技术骨干王勇波等四人,公司持股 45%。2004年首次公开发行股票并上市,公司持股32.61%。2005年11月4日实施股权分置改革,公司持股28。64%。之后公司根据自身资金需求,先后十次对双鹭药业股份进行了减持,目前公司持股20.63%。

       公司在北京双鹭累计投资2070万元,通过减持、分红等方式收回资金9.69亿元。按目前双鹭药业股价测算,白鹭集团持股市值约为30亿元。公司投资“双鹭药业”,是成功的,有力支撑了公司持续发展。公司将根据企业发展和资金需求,按照收益最大化原则,合理安排持股计划,科学、规范的进行减持,争取将投资收益转化成新的发展动力。

       (三)白鹭集团法人治理结构不健全

       审计调查报告指出,白鹭集团未按《会计法》规定设置总会计师。公司根据企业实际情况,由集团总经理分管财务工作,行使总会计师职责。

(四)对子公司和联营企业投资内控缺失

       1、对子公司的管理方面采取的措施。为加强对子公司的管理,公司制定了《新乡白鹭投资集团有限公司关于对子公司的的管理制度(试行)》,进一步明晰公司、子公司的事权划分,建立和实施责任、权力、利益、监督协调统一的企业经营机制,从重视资产管理向资本管理和资产管理并重转变。要求子公司严格按照《公司法》、《公司章程》等法律法规进行日常生产和经营。明确公司资产管理部负责协调和组织相关部门监督子公司规范运营情况,负责协调和组织对子公司的资产管理,牵头编制、下达子公司年度经营计划、资产保值增值计划,负责对子公司的经营业绩进行考核和评价。公司相对应的职能部门对子公司进行业务指导。审计部门定期组织对子公司进行审计,对子公司运行的规范和效益情况进行评价,并将审计情况及时报送公司,加强风险管控。

       从2018年开始,资产管理部每季度次月组织召开子公司生产经营分析会,公司董事长、副董事长、总经理、专职副书记、主管副总经理、公司财务负责人和各子公司总经理参加。各子公司汇报季度完成情况,需要集团公司领导协调解决的事项。集团公司领导进行讲评,提出各子公司存在问题和应注意事项,解决子公司提出的需要协调事项。每年年初,资产管理部牵头编制子公司年度经营计划,下达年度经营考核目标责任书。每年一季度前,对子公司上一年度的经营业绩进行考核和评价,并进行兑现。

       2、对联营企业投资管理方面措施:公司与联营企业签订投资协议,根据《公司法》和《公司章程》等法律法规,依照出资比例,委派人员到联营公司任董事和监事及财务负责人。一方面,白鹭投资集团持股比例较小,不能深度参与联营公司的日常生产经营管理,很多事项信息滞后;另一方面,投资的联营公司治理结构不健全,管理不到位。公司将视这些问题为抓手,加强对外投资管理,事前深入进行尽职调查、可行性研究和风险评估,事中依法有效介入管理,行使股东权利,事后依法追责,维护合法权益。积极探索对联营公司投资后管理办法,制定有效、规范的管理制度。

       (五)“三供一业”分离工作整体进展缓慢

       白鹭投资集团2016年成立“三改办”,全面启动了职工家属“三供一业”的分离移交工作。2018年5月,市财政局拨入“三供一业”改造补贴资金5000万元,暖气改造工作已于2018年完成。因企业在剥离办社会职能中存在较大困难,工程设计、工程招标等工作需要程序和时间,有些外界客观因素企业难以协调,导致部分工作延误时间过长,影响了“三供一业”按时完成。目前,供水、供电已开始施工,2019年底争取完成物业、水和电的改造工作。

       五、对审计调查报告提出问题的原因分析

       审计调查报告从债务管理、企业投资、企业经营等方面提出了十六个问题,其中企业债务方面2项,企业投资方面8个,企业经营方面3个,其他方面3个。这些问题产生的原因大致分为四种情况:一是按照公司发展战略规划,从长远考虑加大投资力度,导致公司债务规模扩大,资产负债率提高;二是投资风险论证和决策程序存在瑕疵,未充分考虑市场环境等客观方面的影响,个别投资项目效益未达到预期;三是是投资事后监管不到位,形成部分资产损失;四是按照上级要求办理的事情长期未得到解决。关于债务规模形成的原因,上文已经说明,不再赘述。现从投资风险论证、投资监管、市场环境、政府决策的角度分析审计调查报告中提出的问题产生的原因。

       (一)投资风险论证和决策程序存在瑕疵。公司投资事项事前缺乏精确地投资收益与风险评估,有些可行性研究对风险估计低,对投入产出比估计较高。对被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况关注不够。个别项目论证不充分即上马,导致没有配套的产业链和市场作支撑。调查论证、决策管理未能充分考虑国内外市场变化及国家宏观政策等营商环境问题,导致部分投资未能达到可行性研究报告收入及盈利预期,甚至形成资产损失。

       (二)投资事后监管不到位。特别对参股公司,虽然委派的有董事、监事以及财务人员等,但履行职责和监管还不到位。对参股公司的一些违反规定的做法不能及时获取信息,并加以制止,以至于个别参股公司的土地被司法拍卖、冻结,造成资产损失等。

从公司内部来说,未建立起有效地投资风险约束机制和责任追究制度以及对外投资止损机制,对外投资的跟踪管理缺位或没有有效的手段进行管理,有畏难思想作祟,未能有效地履行股东监管权力。

       (三)受市场环境和国家环保政策等因素的影响,导致个别子公司或参股公司经济效益不理想。当前企业受国内外市场经济环境影响愈加明显,而化纤纺织行业又是高度充分竞争性行业,部分产品受制于原料、价格和工序等影响,被迫减产、停产、转产,经济效益不佳。为了争夺市场,扩大销售,公司被迫采取一些赊销策略,形成一些应收账款,但绝大部分应收账款可控。有些应收账款形成损失,也非人所愿,公司利用各种方法包括法律的方法进行催收,依法依规维护公司合法权益,把损失减少到最低限度。

       (四)按照上级要求办理的事情长期未得到解决。公司按照公司法和公司章程的规定依法依规经营,但国有企业同时还担负着特殊职责,在生产经营过程中,不可避免的同政府部门发生一定联系,接受政府部门指示,服从有关事项安排。审计调查报告中提到的为市重点建设工程项目提供履约保证、对新乡万利创业进行投资、为市政府处理飘安集团债务协调小组支付款项、白鹭印染的遗留问题等皆属于此种情况的表现。

       六、整改思路及措施

       (一)充分利用资本市场优势,合理控制债务规模。证券和财务部门应发挥职能作用,利用上市公司优势,提高资本市场融资规模。在注重企业发展的同时,合理控制债务规模,降低融资成本,积极防范财务风险。

       (二)加强投资监管,狠抓投资论证和程序控制。战略发展部和资产管理部门要严格按照新乡市财政局下发的《关于改进和规范市属企业投资监管工作的意见》《市属企业投资事项报告制度》《市属企业投资项目后评价工作指引》等文件精神以及公司相关文件要求做好投资管理工作。督促公司按程序办事。对投资事项深入进行尽职调查,加强可行性研究和风险论证工作,严格落实责任制和投资项目签字制度。严格落实“三重一大”制度,民主决策、科学决策,做到论证严密,风险明了,措施可控,程序合规,杜绝出现调查论证不充分,盲目和违规决策。

       (三)加强对应收事项的动态管理。财务和业务部门严格执行公司《应收账款的管理办法》,防范公司经营风险,保证资金安全,缩短产品资金占用时间,提高资金使用效率。业务部门、财务部门分工负责款项催收、应收账款的核算、对账、数据传递和信息反馈。严格实行赊销的审批制度。及时走访客户、评估客户信用等级、经营状况。对账龄超过应收账款期限的,及时报告并采取预防措施。对因工作失责造成收账不能的追究其责任。   

       (四)加强对控股子公司和参股公司动态管理,落实责任体系。资产管理部、财务部等部门严格按照《新乡白鹭投资集团有限公司关于对子公司的的管理制度》对子公司加强管理。积极探讨对联营企业的管理手段。进一步完善内控制度,加强对各投资公司的日常监督管理,发挥各委派或选举董事、监事及财务人员的监督管理作用,督促其正确谨慎地履行职责,依法维护股东权益。进一步落实相关考核和追责问责制度。

 

新乡白鹭投资集团有限公司

                           2019年9月16日

 

2019年9月18日 15:36
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